الضرائب في أمريكا للمقيمين الجدد: الأنواع والإقامة الضريبية والمواعيد

ما الضرائب التي تدفعها فعلًا في أمريكا؟

النظام الضريبي الأمريكي طبقات فوق بعضها، ولكل طبقة جهة مختلفة. مصلحة الضرائب الفيدرالية (IRS) تأخذ ضريبة الدخل وضرائب الضمان الاجتماعي، والولاية تأخذ ضريبتها الخاصة، والمقاطعة أو المدينة تفرض ضريبة العقار وأحيانًا ضريبة دخل محلية.

كثير من القادمين الجدد من مصر أو الأردن أو العراق يُفاجَأون بأن الراتب «الصافي» أقل بكثير من الرقم المكتوب في العقد. السبب أن صاحب العمل يقتطع عدة ضرائب قبل أن يصل المال إلى حسابك، وهذا الجدول يلخّصها:

لاحظ أن ضريبة المبيعات لا تظهر غالبًا على السعر المعلَّق على الرف، بل تُضاف عند الصندوق، وتختلف نسبتها بين ولاية وأخرى وحتى بين مدينتين متجاورتين. أما ضريبة العقار فلا يدفعها المستأجر مباشرةً، لكنها تدخل ضمنيًا في قيمة الإيجار.

هل أنت «مقيم ضريبي» أم «غير مقيم»؟

هذا أهم سؤال في أول سنة لك، لأن الإقامة الضريبية تختلف عن الإقامة في قانون الهجرة. الـIRS يعتبرك «أجنبيًا مقيمًا» لأغراض الضريبة إذا اجتزت أحد اختبارين:

اختبار البطاقة الخضراء (الجرين كارد)

إذا كنت مقيمًا دائمًا بصورة قانونية في أي وقت خلال السنة، فأنت مقيم ضريبيًا. ويبقى هذا الوضع قائمًا حتى تتنازل عن البطاقة كتابيًا لدى USCIS أو تُلغى إداريًا أو بحكم قضائي. انتهاء صلاحية البطاقة المطبوعة لا يُنهي الإقامة الضريبية بحد ذاته، لذلك تابع تجديد البطاقة دون أن تظن أن التزاماتك توقفت.

اختبار الحضور الفعلي (Substantial Presence)

إن لم تكن تحمل جرين كارد، تُعدّ مقيمًا إذا كنت موجودًا في أمريكا 31 يومًا على الأقل في السنة الحالية، و183 يومًا على الأقل خلال 3 سنوات محسوبة هكذا: كل أيام السنة الحالية + ثلث أيام السنة السابقة + سدس أيام السنة التي قبلها.

مثال: شخص قضى 120 يومًا في أمريكا في كل سنة من 2024 و2025 و2026. الحساب: 120 + (120 ÷ 3 = 40) + (120 ÷ 6 = 20) = 180 يومًا، وهي أقل من 183، فلا يجتاز الاختبار عن سنة 2026.

بعض حاملي التأشيرات «مستثنون» ولا تُحتسب أيامهم، مثل الطلاب بتأشيرات F وJ وM وQ وفق شروط معيّنة، والمعلمين والمتدربين بتأشيرة J أو Q. لكي تستفيد من هذا الاستثناء يجب أن تقدّم نموذج 8843، وإن لم تقدّمه لا تُستبعد أيامك. إن كنت طالبًا فاقرأ أيضًا دليل تأشيرة الطالب.

ماذا يعني الفرق عمليًا؟

السنة التي تتغير فيها حالتك (مثلًا وصلت بتأشيرة هجرة في منتصف السنة) تُسمّى «سنة مزدوجة الوضع»، ولها قواعد خاصة مشروحة في المنشور 519. وإذا كان زوجك أو زوجتك مواطنًا أو مقيمًا، فقد يحق لكما اختيار معاملة الطرف الآخر كمقيم وتقديم إقرار مشترك، بشرط الإبلاغ عن دخل الطرفين من كل العالم.

كيف تُحسب ضريبة الدخل الفيدرالية؟

الضريبة الفيدرالية «تصاعدية»: كل شريحة من دخلك تُضرب في نسبتها فقط، وليس الدخل كله في أعلى نسبة. قبل ذلك تطرح «الخصم القياسي» من دخلك، وهو مبلغ لا تدفع عليه ضريبة.

لسنة 2026 (الإقرار الذي ستقدّمه في 2027)، أعلن الـIRS في أكتوبر 2025 أن الخصم القياسي $16,100 للأعزب، و$32,200 للمتزوجين بإقرار مشترك، و$24,150 لـ«رب الأسرة». والشرائح كالتالي:

مثال مبسّط: موظف أعزب راتبه $50,000 في 2026 وليس له دخل آخر. يطرح الخصم القياسي فيبقى $33,900 خاضعًا للضريبة. أول $12,400 بنسبة 10% = $1,240، والباقي $21,500 بنسبة 12% = $2,580. المجموع نحو $3,820 قبل أي ائتمانات ضريبية، أي أقل من 8% من الراتب رغم أنه «في شريحة 12%». الأرقام الرسمية المحدّثة في صفحة الشرائح على موقع الـIRS.

ما ضريبة FICA المقتطعة من الراتب؟

هذه الضريبة تموّل الضمان الاجتماعي (Social Security) والرعاية الصحية لكبار السن (Medicare)، وتظهر في كشف الراتب كبندين منفصلين. يدفع الموظف 6.2% للضمان الاجتماعي و1.45% للرعاية الصحية، ويدفع صاحب العمل مثلها من جيبه.

ضريبة الضمان الاجتماعي تتوقف عند سقف للأجور، وهو $184,500 لأجور 2026، أما الرعاية الصحية فلا سقف لها، وتُضاف 0.9% على الأجور التي تتجاوز $200,000. في مثالنا السابق يقتطع صاحب العمل نحو $3,100 + $725 من راتب $50,000.

إن كنت تعمل لحسابك (سائق توصيل، مصمم حر، صاحب محل صغير) فأنت «الموظف وصاحب العمل» معًا، وتدفع ضريبة العمل الحر بنسبة 15.3% إذا بلغ صافي ربحك $400 أو أكثر. هذه الأقساط تُحتسب لاحقًا في تقاعدك، لذلك يحتاج كل عامل إلى رقم الضمان الاجتماعي (السوشيال سكيوريتي) صحيح ومطابق لاسمه.

ماذا عن ضرائب الولاية والمدينة؟

كل ولاية تضع قانونها الضريبي الخاص. بعضها لا يفرض ضريبة دخل على الأجور، وبعضها يفرض نسبة ثابتة، وأخرى تستخدم شرائح تصاعدية كالنظام الفيدرالي. وفي بعض المدن ضريبة دخل محلية إضافية.

لذلك قد يقدّم الشخص نفسه إقرارين أو ثلاثة: فيدرالي، وللولاية، وأحيانًا للمدينة. وإذا انتقلت بين ولايتين في السنة نفسها فقد تقدّم إقرارًا «جزئيًا» لكل ولاية. أسهل طريق لمعرفة قواعد ولايتك هو موقع إدارة الضرائب فيها، وتجد روابطها الرسمية في قائمة مواقع الولايات على موقع الـIRS.

عند المقارنة بين الولايات قبل الانتقال لا تنظر إلى ضريبة الدخل وحدها؛ فالولاية التي لا تفرضها قد تعوّض ذلك بضريبة مبيعات أو عقار أعلى. راجع دليل تكلفة المعيشة لصورة أشمل.

هل تُحاسَب على دخلك في بلدك الأصلي؟

نعم إن كنت مقيمًا ضريبيًا. حامل الجرين كارد مثلًا يُبلغ عن دخله من كل العالم: إيجار شقة في القاهرة، أو فوائد وديعة في عمّان، أو أرباح نشاط تجاري في بغداد. هذا لا يعني دائمًا أنك ستدفع الضريبة مرتين.

إذا دفعت ضريبة دخل لبلد آخر على المال نفسه، يمكنك في الغالب طلب «ائتمان الضرائب الأجنبية» عبر Form 1116، وهو في معظم الحالات أنفع من خصمها كمصروف، كما يوضح الـIRS. واحتفظ بإيصالات الضريبة التي دفعتها هناك مترجمةً إن أمكن.

وإذا كانت لك حسابات بنكية خارج أمريكا، فهناك التزام إبلاغ منفصل عن الإقرار الضريبي، يشرحه دليل الإبلاغ عن الحسابات الأجنبية (FBAR).

متى يجب أن تقدّم الإقرار الضريبي؟

الإقرار يغطي سنة ميلادية كاملة ويُقدَّم في السنة التالية. إقرارات دخل 2025 كان موعدها 15 أبريل 2026، ومن طلب تمديدًا عبر Form 4868 فآخر موعد له 15 أكتوبر 2026. التمديد يؤجّل تقديم الأوراق فقط، ولا يؤجّل دفع الضريبة المستحقة.

إذا وقع الموعد في عطلة نهاية أسبوع أو عطلة رسمية ينتقل إلى يوم العمل التالي. ولدخل 2026 يكون الموعد المعتاد 15 أبريل 2027؛ تأكد منه على صفحة مواعيد التقديم مع بداية الموسم.

كيف تقدّم إقرارك مجانًا؟

لا تحتاج دائمًا إلى مكتب محاسبة مدفوع. هذه الخيارات الرسمية المتاحة حتى سبتمبر 2026:

• برنامج VITA: متطوعون مدرَّبون يُعدّون الإقرار مجانًا لمن يكسبون في حدود $70,244 تقريبًا أو أقل وفق صفحة الـIRS الحالية، ولذوي الإعاقة ولمن لا يجيدون الإنجليزية. اسأل عند الحجز إن كان المركز يوفّر مساعدة بالعربية. ابحث عن مركز عبر 800-906-9887 أو صفحة البرنامج.
• برنامج TCE: مخصص لمن بلغوا 60 سنة فأكثر، ويركّز على أسئلة التقاعد والمعاشات.
• IRS Free File: برامج تجارية مجانية عبر موقع الـIRS لمن كان دخلهم الإجمالي المعدَّل $89,000 أو أقل عن سنة 2025.
• Free File Fillable Forms: نماذج إلكترونية مجانية لأي مستوى دخل، لكنها بلا إرشاد تقريبًا ولا تشمل إقرار الولاية.

وإذا اخترت مُعِدّ ضرائب مدفوعًا، فتأكد أن لديه رقم PTIN وأنه يوقّع الإقرار باسمه، وارفض من يحسب أتعابه نسبةً من الاسترداد أو يطلب إيداع الاسترداد في حسابه هو.

أخطاء شائعة يقع فيها القادمون الجدد

• الظن أن من لا يعمل لا يقدّم شيئًا: الطالب بتأشيرة F-1 قد يحتاج إلى Form 8843 حتى بلا دخل.
• إهمال الدخل من البلد الأصلي: حامل الجرين كارد يُبلغ عنه ثم يطلب ائتمان الضرائب الأجنبية.
• عدم وجود حساب بنكي: الـIRS أوقف تدريجيًا شيكات الاسترداد الورقية منذ 30 سبتمبر 2025، فافتح حسابًا بنكيًا قبل موسم الضرائب.
• الخلط بين التمديد والدفع: الغرامات والفوائد تبدأ من موعد الدفع الأصلي.
• اختلاف كتابة الاسم: «محمد» قد يُكتب Mohamed أو Mohammed؛ استخدم الكتابة نفسها الموجودة على بطاقة الضمان الاجتماعي في كل نموذج.
• تصديق مكالمات «الـIRS» المهدِّدة: الـIRS يتواصل معك أول مرة بالبريد العادي عادةً، ولا يطلب الدفع ببطاقات الهدايا. راجع دليل الرسائل الرسمية.

ماذا بعد؟

1. حدّد وضعك الضريبي لسنة 2026: جرين كارد، أو احسب أيام الحضور الفعلي.
2. احفظ كل مستند دخل يصلك مطلع 2027 في ملف واحد، ورقيًا وإلكترونيًا.
3. أنشئ حسابك الإلكتروني على موقع الـIRS لتطّلع على ما لديهم عنك.
4. اقرأ الدليل العملي لتقديم أول إقرار ضريبي خطوة بخطوة، وإن كانت عندك أطفال فراجع ائتمان الأطفال وEITC.
5. إن لم يكن لديك SSN ولا يحق لك الحصول عليه، فابدأ بطلب رقم ITIN مع إقرارك.

أسئلة شائعة

المصادر الرسمية التي راجعناها

• IRS — Substantial presence test ↗
• IRS — Alien residency: green card test ↗
• IRS — Tax inflation adjustments for tax year 2026 (IR-2025-103) ↗
• IRS — Topic 751, Social Security and Medicare withholding rates ↗
• IRS — When to file ↗
• IRS — Free tax return preparation for qualifying taxpayers (VITA/TCE) ↗
• IRS — IRS Free File ↗
• IRS — Publication 519, U.S. Tax Guide for Aliens ↗