رقم ITIN: من يحتاجه وكيف تطلبه بنموذج W-7 ومتى ينتهي
الرقم الضريبي الفردي لمن لا يستطيع الحصول على رقم الضمان الاجتماعي: ما يفعله، وما لا يفعله، وكيف تحصل عليه دون أخطاء.
الخلاصة: رقم ITIN رقم ضريبي من 9 خانات يصدره الـIRS لمن يحتاج إلى تقديم إقرار أو إدراجه فيه ولا يحق له الحصول على رقم الضمان الاجتماعي (السوشيال سكيوريتي). تطلبه عبر Form W-7 مرفقًا عادةً بإقرارك الضريبي الورقي وجواز سفر ساري المفعول أو وثيقتين بديلتين، إما بالبريد أو عبر وكيل قبول معتمد أو في مكتب للـIRS بموعد. الـIRS لا يتقاضى رسومًا عليه، والرقم لا يمنحك حق العمل ولا يغيّر وضع هجرتك، وينتهي إذا لم يُستخدم في إقرار فيدرالي 3 سنوات متتالية.
من يحتاج إلى رقم ITIN؟
الـITIN ليس بديلًا عامًا عن رقم الضمان الاجتماعي، بل أداة ضريبية فقط. تحتاج إليه إذا كان عليك أو لك مصلحة في التعامل مع الـIRS ولا يحق لك SSN، مثل:
- غير مقيم ضريبي له دخل أمريكي يستوجب إقرارًا، أو يطالب بمزايا اتفاقية ضريبية.
- زوج أو زوجة لمواطن أو مقيم، لا يحق له SSN، ويريدان تقديم إقرار مشترك.
- تابع (ابن أو والد مثلًا) تريد إدراجه في إقرارك للحصول على ميزة ضريبية مسموحة.
- طالب أو أستاذ أو باحث أجنبي له التزام ضريبي ولا يحق له SSN.
القاعدة الحاسمة في تعليمات النموذج: لا تقدّم W-7 إذا كان لديك SSN أو كنت مؤهلًا للحصول عليه. حامل الجرين كارد أو تصريح العمل يطلب SSN من إدارة الضمان الاجتماعي، وليس ITIN؛ راجع دليل رقم الضمان الاجتماعي.
ومنذ 2018 لا يحتاج الزوج أو التابع إلى ITIN إلا إذا كان سيُدرج في الإقرار للحصول على ميزة ضريبية مسموحة فعلًا، وليس لمجرد ذكر اسمه.
ثلاث حالات شائعة في الأسر العربية
- زوجة ما زالت في الأردن وزوجها مواطن أمريكي: هي غير مقيمة ولا يحق لها SSN بعد. إن اختار الزوجان معاملتها كمقيمة وتقديم إقرار مشترك، فهي تحتاج إلى ITIN، ويمكن التقديم من الخارج مع مدة معالجة أطول. تذكّر أن هذا الاختيار يعني الإبلاغ عن دخل الطرفين من كل العالم.
- والد مسنّ يعيش في مصر وترسل له مصروفه شهريًا: التابع يحتاج عادةً إلى إثبات إقامة في أمريكا (مع استثناءات محدودة لكندا والمكسيك وعائلات العسكريين)، لذلك لا يصلح طلب ITIN له لمجرد أنك تعيله من هنا. تحويلاتك له لا تجعله مُعالًا ضريبيًا؛ راجع دليل تحويل الأموال.
- طالب بتأشيرة F-1 لا يعمل ولا يحق له SSN، وتلقى منحة جزء منها خاضع للضريبة: قد يحتاج إلى ITIN لتقديم 1040-NR.
ما الذي لا يفعله ITIN؟
هذا القسم أهم من غيره، لأن سوء الفهم هنا يكلّف الناس مالًا ووقتًا. وفق الـIRS، رقم ITIN:
- لا يسمح لك بالعمل بصورة قانونية في أمريكا.
- لا يمنحك وضعًا هجريًا ولا يغيّر وضعك الحالي.
- لا يؤهلك لمزايا الضمان الاجتماعي ولا لائتمان الدخل المكتسب (EITC).
- لا يصلح هويةً خارج النظام الضريبي الفيدرالي.
لذلك احذر من أي مكتب يعدك بأن الـITIN «أول خطوة نحو الإقامة» أو «يفتح لك باب العمل». قد يُطلب منك الرقم في بعض المعاملات البنكية أو الضريبية على مستوى الولاية، لكنه يبقى رقمًا ضريبيًا في الأساس.
ما الفرق بين ITIN وSSN؟
| البند | ITIN | SSN |
|---|---|---|
| الجهة المصدرة | الـIRS | إدارة الضمان الاجتماعي (SSA) |
| من يحصل عليه | من لا يحق له SSN ويحتاج رقمًا ضريبيًا | المواطنون، وحاملو الجرين كارد، ومن لديهم إذن عمل |
| حق العمل | لا | نعم إذا كان «صالحًا للعمل» |
| ائتمان EITC | غير متاح | متاح إذا تحققت الشروط |
| ائتمان الأطفال (CTC) | يكفي في الإقرار المشترك إذا كان مع زوج يحمل SSN، والطفل نفسه يحتاج SSN | مطلوب للطفل ولأحد الزوجين على الأقل |
| انتهاء الصلاحية | إذا لم يُستخدم 3 سنوات متتالية | لا ينتهي |
والتابع الذي يحمل ITIN ولا يؤهل لائتمان الأطفال قد يُحتسب له «ائتمان المُعالين الآخرين» بحد أقصى $500 إذا تحققت شروطه. التفاصيل في دليل EITC وائتمان الأطفال.
ما المستندات المطلوبة؟
يقبل الـIRS 13 نوعًا من المستندات لإثبات الهوية والجنسية الأجنبية. جواز السفر الساري هو الوثيقة الوحيدة التي تكفي وحدها. إن لم يكن لديك جواز، تحتاج وثيقتين على الأقل من القائمة، إحداهما بصورة شخصية (إلا للتابع دون 14 سنة، أو دون 18 إن كان طالبًا).
| أمثلة من المستندات المقبولة | ملاحظات |
|---|---|
| جواز سفر ساري المفعول | يكفي وحده غالبًا |
| بطاقة رقم قومي / هوية وطنية | وثيقة داعمة، ويجب أن تكون سارية |
| شهادة ميلاد مدنية | وثيقة داعمة، مهمة خاصةً للأطفال التابعين |
| تأشيرة من وزارة الخارجية الأمريكية | وثيقة داعمة |
| رخصة قيادة أجنبية أو أمريكية، أو هوية ولاية | وثيقة داعمة |
| سجلات طبية (دون 6 سنوات) أو مدرسية (دون 24 سنة) | للتابعين فقط |
القائمة الكاملة في صفحة المستندات الداعمة. ثلاث قواعد يقع فيها كثيرون:
- الأصل أو نسخة مصدَّقة من الجهة المصدرة نفسها. مثلًا نسخة شهادة ميلاد يصدرها السجل المدني في بلدك ويصدّق عليها. النسخة المصدّقة من كاتب عدل (نوتاري) أو مكتب ترجمة لا تُقبل، إلا في حالات محدودة لعائلات العسكريين في الخارج.
- يجب أن تكون المستندات سارية في يوم تقديم الطلب، غير منتهية.
- التابع يحتاج غالبًا إلى إثبات إقامة في أمريكا. جواز السفر بلا تاريخ دخول إلى أمريكا لا يكفي وحده لبعض التابعين، ويُستكمل بسجلات مدرسية أو طبية أمريكية بحسب العمر.
وإذا كانت المستندات بالعربية، فقد يطلب منك الـIRS لاحقًا ترجمة معتمدة لها، لذلك جهّز ترجمة من الآن لتجنب التأخير. انتبه أيضًا إلى كتابة الاسم بالحروف اللاتينية: اجعلها مطابقة لجواز السفر حرفًا حرفًا في النموذج والإقرار.
ما طرق التقديم الثلاث؟
| الطريقة | ماذا يحدث لأصل مستنداتك | تناسب من؟ |
|---|---|---|
| البريد إلى الـIRS في أوستن | ترسل الأصل أو النسخة المصدّقة، ويعيدها الـIRS خلال 60 يومًا تقريبًا | من لا يحتاج جوازه في هذه الفترة |
| وكيل قبول معتمد (CAA) | يتحقق من الجواز وشهادات الميلاد ويعيدها لك فورًا | من لا يستطيع الاستغناء عن جوازه |
| مركز مساعدة دافعي الضرائب (TAC) | يتحقق من المستندات في المكتب | من يوجد قربه مركز يقدّم الخدمة |
العنوان البريدي للطلبات عبر البريد الأمريكي (USPS): Internal Revenue Service, Austin Service Center, ITIN Operation, P.O. Box 149342, Austin, TX 78714-9342، ولشركات الشحن الخاصة عنوان مختلف مذكور على صفحة الـIRS. تأكد منه على صفحة النموذج قبل الإرسال، فالعناوين تتغير أحيانًا.
المراكز تعمل بالمواعيد فقط، وتجد أقربها وطريقة الحجز عبر أداة البحث عن المكاتب. وقائمة الوكلاء المعتمدين حسب الولاية والدولة موجودة على صفحة برنامج وكلاء القبول. الـIRS لا يأخذ رسومًا على الطلب، أما الوكلاء فقد يتقاضون أتعابًا عن خدمتهم.
خطوات طلب ITIN لأول مرة
- تأكد أنك غير مؤهل لـSSN. إن كنت مؤهلًا فاطلبه من إدارة الضمان الاجتماعي.
- املأ Form W-7 واختر سبب الطلب بدقة، واكتب الاسم كما في الجواز.
- جهّز إقرارك الضريبي الورقي واترك خانة الرقم الضريبي فارغة لصاحب الطلب؛ الـIRS يضع الرقم بعد المعالجة.
- أرفق المستندات الأصلية أو المصدّقة من الجهة المصدرة.
- قدّم الطلب بالبريد أو عبر وكيل معتمد أو في مركز بموعد.
- انتظر خطاب الرقم واحفظه مع أوراقك المهمة.
ملاحظة: لا يمكن تقديم إقرار إلكتروني برقم ITIN في السنة الميلادية نفسها التي صدر فيها الرقم، لذلك يكون الإقرار الأول مع W-7 ورقيًا عادةً. في السنوات التالية يمكنك التقديم إلكترونيًا.
كم يستغرق إصدار الرقم؟
يقول الـIRS إن الإشعار يصل عادةً خلال 7 أسابيع، وقد تمتد المدة إلى 9–11 أسبوعًا في موسم الضرائب (من 15 يناير إلى 30 أبريل) أو إذا قدّمت من خارج أمريكا. لذلك إن كنت ستطلب الرقم مع إقرار دخل 2026، فجهّز مستنداتك مبكرًا ولا تنتظر أبريل 2027.
متى ينتهي ITIN وكيف تجدده؟
ينتهي الرقم إذا لم يُستخدم في إقرار ضريبي فيدرالي 3 سنوات ضريبية متتالية، ويصبح غير صالح في 31 ديسمبر من السنة الثالثة. تحتاج إلى التجديد فقط إذا كنت ستستخدمه في إقرار فيدرالي؛ ظهوره على نماذج مثل 1099 وحده لا يستلزم التجديد.
للتجديد املأ W-7 واختر خانة «تجديد رقم قائم»، واكتب الرقم والاسم الذي صدر به، وأرفق مستندات تغيير الاسم إن تغيّر. والزوج أو التابع لا يجدد رقمه إلا إذا كان مدرجًا في إقرار مرفق يطالب بميزة ضريبية مسموحة. التقديم برقم منتهٍ قد يؤخر معالجة الإقرار ويُسقط بعض الائتمانات. التفاصيل في أسئلة انتهاء ITIN.
أخطاء شائعة عند طلب ITIN
- طلب ITIN لشخص مؤهل لـSSN، كحامل تصريح العمل؛ راجع دليل تصريح العمل.
- إرسال صورة عادية أو نسخة من كاتب عدل بدل الأصل أو النسخة المصدّقة من الجهة المصدرة.
- إرسال وثيقة منتهية أو جواز تنتهي صلاحيته قبل وصول الطلب.
- الدفع لمكتب يعد بتسريع الطلب أو بأن الرقم يمنح حق العمل.
- كتابة الاسم بطريقتين مختلفتين بين W-7 والجواز والإقرار.
- ترك الرقم ينتهي ثم اكتشاف ذلك عند إضافة ائتمان للأسرة.
ماذا بعد؟
- احفظ خطاب الرقم وسجّل تاريخ آخر إقرار استخدمته فيه.
- قدّم إقرارك كل سنة باتباع دليل الإقرار الأول.
- إذا حصلت لاحقًا على SSN فاستخدمه في كل إقرار قادم وتوقف عن استخدام ITIN، وتواصل مع الـIRS لربط سجلاتك القديمة بالرقم الجديد.
- افهم الصورة الكاملة في دليل الضرائب الأمريكية.
أسئلة شائعة
هل يسمح لي ITIN بالعمل في أمريكا؟
لا. وفق الـIRS، ITIN لا يمنح حق العمل ولا يغيّر وضع الهجرة ولا يؤهل لمزايا الضمان الاجتماعي أو EITC، وهو للأغراض الضريبية فقط.
كم تبلغ رسوم طلب ITIN؟
الـIRS لا يتقاضى رسومًا على طلب ITIN. أما وكلاء القبول المعتمدون فقد يتقاضون أتعابًا عن خدمتهم.
كم يستغرق إصدار ITIN؟
يصل الإشعار عادةً خلال 7 أسابيع، وقد تمتد المدة إلى 9–11 أسبوعًا بين 15 يناير و30 أبريل أو عند التقديم من خارج أمريكا.
هل أرسل جواز سفري الأصلي بالبريد؟
إن قدّمت بالبريد فعليك إرسال الأصل أو نسخة مصدّقة من الجهة المصدرة، ويعيد الـIRS الأصول خلال 60 يومًا تقريبًا. البديل هو وكيل قبول معتمد (CAA) يتحقق من الجواز ويعيده فورًا، أو مركز للـIRS بموعد.
متى ينتهي رقم ITIN؟
إذا لم يُستخدم في إقرار ضريبي فيدرالي 3 سنوات ضريبية متتالية، ينتهي في 31 ديسمبر من السنة الثالثة. تجدده بنموذج W-7 مع اختيار خانة التجديد.
هل أحتاج ITIN إذا كان لدي جرين كارد؟
لا. من لديه SSN أو يحق له الحصول عليه لا يقدّم W-7. حامل الجرين كارد يطلب رقم الضمان الاجتماعي من إدارة الضمان الاجتماعي.
المصادر الرسمية التي راجعناها
- IRS — Individual Taxpayer Identification Number (ITIN) ↗
- IRS — Instructions for Form W-7 ↗
- IRS — ITIN supporting documents ↗
- IRS — ITIN expiration FAQs ↗
- IRS — Acceptance Agent Program ↗
- IRS — Topic 857, Individual taxpayer identification number (ITIN) ↗